2021年，国会在两党的支持下通过了《企业透明法（Corporate Transparency Act）》。该法规定了新的受益所有权信息（Beneficial Ownership Information，简称BOI）申报要求，以防止通过空壳公司或其他不透明的所有权结构隐藏其不义之财或从中获益。企业受益所有权信息（BOI）申报由美国财政部金融犯罪执法网络（Financial Crimes Enforcement Network，简称FinCEN）执行和管理，要求在美国范围内的公司提供有关其实际受益所有者的详细信息，以便监管机构能够更全面地了解公司的所有权结构。FinCEN 于 2024 年 1 月 1 日开始接受申报，受益所有权信息必须通过 FinCEN 网站 www.fincen.gov/boi 以电子方式申报。
何时必须向 FinCEN 提交初始受益所有权信息申报？
- 如果您的公司在 2024 年 1 月 1 日之前已存在，则必须在 2025 年 1 月 1 日之前提交其初始受益所有权信息申报。
- 如果您的公司在 2024 年 1 月 1 日或之后、2025 年 1 月 1 日之前成立或注册，在收到公司成立或注册生效的实际或公开通知后，则需在 90 个日历日内提交其初始受益所有权信息申报。
- 如果您的公司在 2025 年 1 月 1 日或之后成立或注册，在收到公司成立或注册生效的实际或公开通知后，则需在 30 个日历日内提交其初始受益所有权信息申报。
违反 BOI 申报要求的个人将面临哪些处罚？
根据《企业透明法》的规定，故意违反 BOI 申报要求的个人可能会受到民事处罚，违反行为一天最高可罚 500 美元。但是，该民事罚款金额每年会根据通货膨胀进行调整。故意违反 BOI 申报要求的人员还可能受到最高两年监禁和最高 10,000 美元罚款的刑事处罚。可能的违规行为包括故意不提交受益所有权信息申报、故意提交虚假受益所有权信息或故意不更正或更新之前申报的受益所有权信息。
哪些公司被要求申报受益所有权信息？
需要申报的公司称为申报公司。申报公司有两种类型：
• 国内申报公司是向美国国务卿或任何类似机构提交文件而成立的公司、有限责任公司和任何其他实体。
• 国外申报公司是指根据其他国家法律成立的实体（包括公司和有限责任公司），这些实体通过向国务卿或任何类似机构提交文件而在美国注册开展业务。
谁是申报公司的受益所有人？
受益所有人是指直接或间接：（1）对申报公司行使实质性控制，或（2）拥有或控制申报公司至少 25% 的所有权利益的个人。由于受益所有人必须是个人（即自然人），因此信托、公司或其他法律实体不被视为受益所有人。但是，在特定情况下，可以申报实体的信息来代替受益所有人的信息。
什么是实质性控制？
个人可通过四种不同方式对申报公司行使实质性控制。如果个人属于以下任意一个类别，则其正在行使实质性控制：
• 个人是高级职员（公司总裁、首席财务官、总法律顾问、首席执行官、首席运营官或任何其他履行类似职能的职员）。
• 个人有权任命或罢免申报公司的某些高级职员或多数董事（或类似机构）。
• 个人是申报公司的重要决策者。
• 个人对申报公司有任何其他形式的实质性控制。
BOI 申报或查阅常见问答，请访问FinCEN官网：
Beneficial Ownership Information Reporting | FinCEN.gov
Beneficial Ownership Information Frequently Asked Questions | FinCEN.gov