美国的人寿保险不再局限于用理赔金替代突然停止的经济收入以保障财务上的稳定过渡，它早已发展成为一种具备投资理财功能的金融产品。美国人寿保险受青睐的原因除了发展历史悠久，法律保护完善，性价比高，理赔流程简易等之外，还有一个特别值得强调的就是税务上的优惠：只要配置合理，美国人寿保险是可以完全避税的。
下面就储蓄分红型终生寿险来解析人寿保险的税务优惠：
（储蓄分红型终生寿险保单除了终生保证的保险理赔金外，还包含保证年年增长的现金价值，和浮动利率的分红。）
保单分红
储蓄分红型终生寿险的保单生效之后，投保人最先收获的应该是保单分红。保单分红可以提取现金，可以用来抵缴保费，也可以用来购买附加保险，保单分红被视作已支付保费的部分退款，不计入收入，也不算是投资收益，因此没有缴税的责任。
保单现金价值
储蓄分红型终生寿险保单含有保证年年增长的现金价值，从账户提取现金可以作任何用途，没有专款专用的限制。只要提取方法得当，也没有税务的责任。
- 从现金账户直接提取： 保单的取款遵循FIFO会计准则（先进先出），如果提取总额低于所投入的总保费，免税。
- 用现金账户抵押贷款： 用账户里的现金价值作为抵押，向保险公司贷款，不管贷款金额多高都免税。
保险理赔金
保险理赔金是由保险公司按保单合同支付给保单受益人，作为被保人的收入替代，是投保人按保单合同按时缴纳保费的最基本目的。
- 收入税 – 不管金额多大，保险理赔金都不计入受益人的应税收入里，因此免缴收入税。
- 遗产税 – 保险理赔金可能会涉及遗产税的问题，可分两种情况：
- 美国人：如果投保人是美国税务居民，保险理赔金被计入遗产总资产里，因此可能会需要支付高达40%的遗产税，所幸的是美国的遗产免税额逐年上涨，2023年已提高到每人1292万美元，只要遗产总资产不超过这个额度，就不用缴纳遗产税。假如投保人资产过高，可以事先设立不可撤销寿险信托，这样就可以将身故理赔金与其他资产分离，避免遗产税。
- 外国人：如果投保人不是美国税务居民， 保险理赔金免缴遗产税，因为人寿保险属于无形资产，不被计入外国人在美国的遗产里。（相比之下，外国人在美国的房产就没这个优待，因为外国人在美国的遗产免税额只有6万美元，超过部分就必须先缴纳可能高达40%的遗产税之后，受益人才能继承该房产。）
需要注意的是，人寿保险若要享受上述税务优惠，保单必须符合国税局的严格规定。美国联邦税法7702条款及相关法案限定单年度保费上限和总保费上限，如果寿险保费超过了IRS的上限规定，那么该保单就会被认定为MEC（Modified Endowment Contract）账户。MEC保单属于纯投资性账户，失去了人寿保险特有的各种税务优惠。一旦保单被认定为MEC，保单的取款不再使用FIFO会计准则（先进先出），而是LIFO会计准则（后进先出），如此一来，从保单提取的任何金额都属于收入，因此可能都需要缴税。而59岁半之前的所有取款，还会有额外10%的罚款。
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