自雇人士往往与常见的401(k), 403(b)等退休账户无缘，要储蓄退休金，同时还要获得相应的税务优惠，就得另辟蹊径，自谋出路。如下有几种适合自雇人士的退休计划可供选择，每种计划都有其特点，包括供款限制、纳税方式、运作复杂度等。
个人退休账户 IRA（包括传统 IRA 和 Roth IRA）—
个人退休账户 IRA 属于个人计划，雇主不参与供款。员工（包括自雇人士）只要有工作收入，都可以自行设立，如果是离职创业者，还可以将原公司的 401(k) 转入该 IRA 账户。 2024年这两种 IRA 的供款上限都是 7,000 美元，50岁或以上人士为 8,000 美元。存入传统 IRA 的钱可以在当年报税时扣除，降低应税收入，但提取时需缴税；Roth IRA 虽然在供款当年没有抵税功能，但退休时提取则免税。
Solo 401(k)计划 （个人 401(k)计划）—
Solo 401(k)计划，只适合没有员工（配偶例外）的企业主或自雇人士。 2024 年Solo 401(k) 的总存入上限为 69,000 美元。 50 岁或以上者可额外增加 7,500 美元。（其中包括：作为 「员工」 为自己的 Solo 401(k) 计划供款部分， 2024 年的限额为 23,000 美元，或薪酬的 100%，取低值。作为「雇主」 的额外供款部分（相当于利润分享），最多可达薪酬或净自雇收入的 25% 。） Solo 401(k)计划的缺点是：若该公司除了雇主还有其他员工（配偶例外），此计划不可用 。
SIMPLE IRA（员工储蓄激励匹配计划）—
SIMPLE IRA 全称 Savings Incentive Match Plan for Employees IRA「员工储蓄激励匹配计划」。适合于拥有最多 100 名员工的较大型企业。 SIMPLE IRA 和 401(k) 有点类似，员工自己供款的同时，雇主也按比例匹配 。2024 年的存入上限最高为 16,000 美元，50岁或以上可追加 3,500 美元。员工在传统 SIMPLE IRA 存入的钱可以抵税，退休时提取则作为收入缴税。雇主向员工SIMPLE IRA账户的供款可作为公司开支抵税。雇主对任何一个员工（包括雇主自己）必须一视同仁。公司对所有员工的匹配供款必须保持同样的比例。
SEP IRA（简化员工养老金计划）—
SEP IRA 适合没有员工或只有少数员工的自雇人士或小企业主。其中 SEP 是 “Simplified Employee Pension” 的缩写，即「简化员工养老金」。SEP IRA 的供款上限几乎是传统 IRA 的 10 倍。2024 年的限额为 69,000 美元，或不超过薪资或净自雇收入的 25%，取低值。SEP IRA 同样有税务优势，SEP IRA 完全由雇主供款，这笔钱作为公司开支抵税。对于员工，存入账户的钱不计入当年的应税收入，当然退休后领取则作为收入缴税。雇主对每位符合条件的员工（包括雇主自己）的供款必须按工资的统一比例。SEP IRA 只允许雇主供款，因此常常和传统 IRA 或 Roth IRA 结合使用。
自雇人士在选择退休账户时应考虑：收入水平，税收筹划，雇员情况，贡献弹性，投资自由度，复杂度和费用，等等。总的来说，如何选择取决于个体的具体情况和目标。在做出决定之前，最好咨询一位专业的财务顾问，以确保选择的退休账户最符合个体的财务需求和目标。
欢迎咨询 – Frank Lin @大唐税务